這才是跨年發(fā)票的正確處理方式！別讓它成為你明年第一大麻煩
臨近年終，財(cái)務(wù)人員已經(jīng)進(jìn)入“瘋狂”模式，感覺(jué)不會(huì)再愛(ài)了...
老板要求利潤(rùn)，員工要求報(bào)銷(xiāo)，審計(jì)人員要求合規(guī)，桌上擺滿了各種發(fā)票、憑證，真心酸！日記賬、序時(shí)賬、各種盤(pán)點(diǎn)、催收貨款，會(huì)計(jì)忙的焦頭爛額。 當(dāng)前的會(huì)計(jì)必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。一般情況下，會(huì)計(jì)處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，也就會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分期，正確劃分和確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸屬關(guān)系到財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。 那么，對(duì)于跨年發(fā)票是可以稅前扣除的嗎？這些發(fā)票該如何處理，可報(bào)銷(xiāo)入賬嗎？在哪個(gè)納稅年度稅前扣除？今天就幫大家解決“跨年發(fā)票”的相關(guān)問(wèn)題！ 什么是跨年發(fā)票 一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)發(fā)生跨年發(fā)票的情況有以下3種： 情況一上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除，由各種原因到次年才取得發(fā)票，發(fā)票備注填寫(xiě)上年發(fā)生的費(fèi)用。 情況二上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除，由各種原因到次年才取得發(fā)票，發(fā)票上沒(méi)注明費(fèi)用的所屬期，但很容易混淆為次年的費(fèi)用。 情況三對(duì)方在上年度已開(kāi)票，由于款項(xiàng)未全額支付等原因而拖延到次年才給發(fā)票。 簡(jiǎn)單來(lái)講，跨年發(fā)票就是開(kāi)票時(shí)間在上一年度，未能及時(shí)報(bào)銷(xiāo)（支付）和入賬，在次年進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)（支付）和入賬的發(fā)票。 為何會(huì)形成跨年發(fā)票 其實(shí)，跨年發(fā)票是由有很多種原因促成。 ↓舉個(gè)例子↓ 某員工在2020年12月15出差 12月17日取得住宿發(fā)票1500元 因出差在外未能及時(shí)回公司申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo) 2021年1月后，員工回公司才可報(bào)銷(xiāo)該費(fèi)用 那么... 當(dāng)發(fā)票時(shí)間和報(bào)銷(xiāo)入賬時(shí)間 一起跨越了12月31日 便由此形成了 跨年發(fā)票 通常情況下，跨年發(fā)票是不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的，但企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀原因產(chǎn)生發(fā)票跨年報(bào)銷(xiāo)的情況，所以部分跨年發(fā)票是允許報(bào)銷(xiāo)和扣除的。 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)的規(guī)定：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 總結(jié)下來(lái)就是跨年發(fā)票可以報(bào)銷(xiāo)，在發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)也可認(rèn)證，稅務(wù)上可在所得稅前扣除。但需注意的是，時(shí)間久遠(yuǎn)的跨年發(fā)票【追補(bǔ)年限不得超過(guò)5年】就不能在所得稅前扣除了。 再回到上述案例中，員工于2020年12月17日取得的1500元住宿發(fā)票費(fèi)用是真實(shí)發(fā)生的，且與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。 跨年度發(fā)票普遍存在 大部分企業(yè)普遍存在跨年度發(fā)票的問(wèn)題，面對(duì)大量的跨年發(fā)票，企業(yè)很是不利。尤其在跨年后，企業(yè)還得追回發(fā)票、準(zhǔn)確的預(yù)計(jì)跨年費(fèi)用的金額等，同時(shí)還增加了會(huì)計(jì)們的工作量。為此，暢捷通建議老板和會(huì)計(jì)提前預(yù)防跨年度發(fā)票，避免身陷財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。 方法一建立完善的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)、入賬的管理制度，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行；要求供應(yīng)商簽訂的合同中明確開(kāi)票時(shí)間，并定期檢查發(fā)票到位情況及催收入賬工作。 方法二按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在費(fèi)用發(fā)生時(shí)，及時(shí)入賬。做好匯算清繳及保證賬面無(wú)誤。 方法三對(duì)于無(wú)法避免的跨年發(fā)票，做好登記，每月存檔，核銷(xiāo)時(shí)做好登記并定期分析，加強(qiáng)跨期發(fā)票的管理等。 方法四從源頭開(kāi)始避免或減少產(chǎn)生，通過(guò)暢捷通好會(huì)計(jì)在線實(shí)時(shí)應(yīng)對(duì)發(fā)票異常問(wèn)題，為會(huì)計(jì)進(jìn)行相關(guān)的數(shù)據(jù)分析及早察覺(jué)問(wèn)題所在，為企業(yè)提前采取措施減少潛在風(fēng)險(xiǎn)。 方法五依據(jù)暢捷通好會(huì)計(jì)內(nèi)的數(shù)據(jù)報(bào)表，自動(dòng)檢查賬目異常，比如：資產(chǎn)類(lèi)科目余額有無(wú)赤字、報(bào)表是否平衡、憑證斷號(hào)、往來(lái)欠款、費(fèi)用情況等。 湖南用友軟件、金蝶軟件長(zhǎng)沙多友信息科技有限公司，有關(guān)用友軟件、進(jìn)銷(xiāo)存及財(cái)務(wù)管理軟件、出納管理、固定資產(chǎn)管理、生產(chǎn)管理、CRM、協(xié)同辦公的更多咨詢，關(guān)于用友軟件T1、T3、t+、t6、u8、u9、U8cloud、Yonsuite、迷你版、KIS專業(yè)版、旗艦版、用友云、金蝶云的價(jià)格、記賬軟件、庫(kù)存軟件多少錢(qián)，用友軟件哪家公司服務(wù)好，咨詢電話0731-83862509、18973197718、13549652571 黃經(jīng)理
