中國國旅是中國最大的旅行社和免稅品公司，其業(yè)務(wù)涵蓋了線上線下旅行社、簽證中心、會展、機車票、有稅及免稅零售、大賣場、商業(yè)地產(chǎn)、旅游客運、景區(qū)景點、物業(yè)管理、電子商務(wù)等。其所涉及的子公司多達250余戶，分公司及門店1000多家。同時，其管理鏈條長達五級，所涉及的分公司和門店分布廣泛，很多分布在偏僻的邊境口岸。

五大管理難點促使財務(wù)轉(zhuǎn)型

如此繁多的業(yè)務(wù)種類、如此復(fù)雜的管理鏈條，對于集團財務(wù)管理而言必然帶來相應(yīng)的問題。

難點一：點多面廣。如前文所述，法人單位特別是分公司和門店眾多、地域分布廣特別是很多地理偏僻；同時，業(yè)務(wù)面廣，主營業(yè)務(wù)有十幾種。

難點二：業(yè)務(wù)及經(jīng)營模式靈活多變。旅游及零售業(yè)務(wù)面臨激烈的市場競爭，業(yè)務(wù)及經(jīng)營模式靈活多樣，應(yīng)市場變化快。

難點三：人員流動大。近幾年旅游行業(yè)高管及業(yè)務(wù)人員流動頻繁，財務(wù)人員流動性更大，財務(wù)管控風(fēng)險和難度顯著增加。

難點四：業(yè)務(wù)系統(tǒng)多。國旅集團內(nèi)各企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)眾多，包括B2B、B2C、C2C、小地球、外聯(lián)系統(tǒng)、外交部簽證系統(tǒng)、海關(guān)倉儲系統(tǒng)、供應(yīng)鏈、終端零售系統(tǒng)、物流系統(tǒng)、oa系統(tǒng)等。

難點五：核算細、數(shù)據(jù)量巨大。內(nèi)部交易多、合并抵消細化到單團、發(fā)票號等;月但巨量及憑證量巨大，譬如：總社本部一家單位月單據(jù)量平均在1.5萬張、憑證量7000張左右(含大量的合并制單)。據(jù)統(tǒng)計，2015年數(shù)據(jù)量超過500G。

為了應(yīng)對上述財務(wù)管理難點，同時實現(xiàn)財務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型，中國國旅集團早在2014年就提出建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心，其中更明確了三大建設(shè)目標，即：

目標一：提高會計核算規(guī)范性及會計信息質(zhì)量。因為業(yè)務(wù)、人員等等的復(fù)雜性，同時國旅集團作為上市的央企，必須要借助財務(wù)共享守住合規(guī)經(jīng)營底線、大幅提高會計核算規(guī)范及會計信息質(zhì)量。

目標二：提高財務(wù)信息生成與傳遞的時效性。以往國旅祭壇的報表需每個月由各地子公司上報，集團再花時間編輯整理，然后再送到國資委、財政部，這很大程度影響了傳輸效率。國旅集團需要借助財務(wù)共享服務(wù)實現(xiàn)報表意見合并，實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，快速適應(yīng)和滿足監(jiān)管機構(gòu)及集團經(jīng)營管理與領(lǐng)導(dǎo)決策對信息及時性、準確性的要求。

目標三：推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，支持企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。這是最終的目標，建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心不僅是為了財務(wù)集中，更主要是是推動財務(wù)轉(zhuǎn)型，最終支持企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。國旅的發(fā)展速度非�？�，每年的增長幅度超過30%，這要求財務(wù)需要快速支持。

在2014年，中國國旅就開始進行各種可行性調(diào)研，最終確定用友作為財務(wù)共享服務(wù)中心的軟件及實施商。經(jīng)過前期的軟件方案設(shè)計討論以及各種測試，最終在2015年7月1日，國旅集團開始分九批組織各級子公司上線，截止目前，集團內(nèi)僅�？偵缢鶎�10家子公司(將于5月1日上線)外，其余所有各級子公司、分公司及門店均已實現(xiàn)正式上線并完成系統(tǒng)切換，運行良好。 

國旅財務(wù)共享五大特點

國旅財務(wù)共享服務(wù)中心高效建成，目前看具備五大特點，即：

特點一：業(yè)務(wù)處理表單化。通過財務(wù)共享推動業(yè)務(wù)處理的規(guī)范與有效控制。在建設(shè)之前財務(wù)共享服務(wù)中心之前，國旅集團就開始梳理業(yè)務(wù)，之后再梳理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上將國旅集團的各類業(yè)務(wù)涉及成了120張單據(jù)，通過853個收支項目簡潔直觀地銜接業(yè)務(wù)與財務(wù)。最終的效果是，對業(yè)務(wù)人員來說是單據(jù)對應(yīng)的業(yè)務(wù)類型，對財務(wù)來說是近1806個會計科目按照21984個入賬規(guī)則及其對應(yīng)的會計憑證。這實現(xiàn)了數(shù)字化的業(yè)務(wù)，在之后再繼續(xù)規(guī)范流程，對整個流程實現(xiàn)有效控制。

特點二：業(yè)務(wù)財務(wù)一體化。通過財務(wù)共享保證財務(wù)信息的及時性、準確性、追溯性，實現(xiàn)業(yè)財高度融合及財務(wù)服務(wù)于業(yè)務(wù)的前置。國旅集團90%的業(yè)務(wù)都有業(yè)務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)多達20多套，這類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息會傳到主數(shù)據(jù)庫里，共享中心直接在主數(shù)據(jù)庫里提取數(shù)據(jù)生成相應(yīng)的單據(jù)。沒有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的，如物業(yè)公司，這些業(yè)務(wù)人員填好單子，財務(wù)掃描錄入進共享系統(tǒng)中之后開始走相關(guān)的流程。

特點三：共享內(nèi)容全面化。逐步實現(xiàn)財務(wù)共享對會計業(yè)務(wù)的全覆蓋，推動財務(wù)轉(zhuǎn)型。目前國旅財務(wù)共享中心已經(jīng)共享內(nèi)容基本涵蓋了財務(wù)會計全部內(nèi)容及部分管理會計內(nèi)容，并且融入了移動互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)容。包括網(wǎng)報、會計核算、總賬報表、銀企直聯(lián)、多結(jié)算中心、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、自動合并、移動辦公等。后續(xù)，全面預(yù)算管理、財務(wù)分析與診斷、信息化工作平臺和管理會計系統(tǒng)也將成為共享內(nèi)容。

特點四：信息系統(tǒng)集成化。集團大集中，與多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，實時報表、一鍵合并。在建立財務(wù)共享之前，國旅整個信息系統(tǒng)有四套核算系統(tǒng)，還有報表系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等，如今只有一套共享服務(wù)中心，與其他的業(yè)務(wù)系統(tǒng)建立對接。

特點五：多端應(yīng)用同步化。國旅集團在建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心之初就提出，前端、后端和移動端三個端同時上線。如今，絕大多數(shù)審批都是通過移動端審批的。

目前國旅的財務(wù)共享成效已經(jīng)初步體現(xiàn)，具體表現(xiàn)在：一是提高業(yè)務(wù)與財務(wù)工作效率；二是提高財務(wù)信息質(zhì)量；三是降低人工及運維成本；四是推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型；五是提升管控支持業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型拓展。

在2016年，國旅集團將繼續(xù)推動全面完成共享中心建設(shè)目標，也就是在5月1日全面完成財務(wù)共享上線工作(僅總社)。同時，還將不斷優(yōu)化提升財務(wù)共享功能，啟動并基本完成財務(wù)轉(zhuǎn)型工作(集團)。國旅集團的財務(wù)轉(zhuǎn)型工作包含了形成“戰(zhàn)略財務(wù)-共享財務(wù)-業(yè)務(wù)財務(wù)”的財務(wù)管理體系；形成完善的新的財務(wù)管理體系的制度框架；搭建新的財務(wù)管理提下的信息化工作平臺。

財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)五個經(jīng)驗

中國國旅財務(wù)共享服務(wù)中心經(jīng)過前期調(diào)研、供應(yīng)商選擇、產(chǎn)品打磨、上線的嚴謹測試等等各個環(huán)節(jié)，才讓財務(wù)共享上線后收獲預(yù)期的成效。于大型企業(yè)而言，財務(wù)共享服務(wù)承擔(dān)著促進財務(wù)管理轉(zhuǎn)型、助力企業(yè)轉(zhuǎn)型的職責(zé)，所以企業(yè)需要做好各種準備。

經(jīng)驗一：財務(wù)共享服務(wù)不等于財務(wù)集中管理。財務(wù)共享時代就是互聯(lián)網(wǎng)＋的時代，這個時代里將會有很多傳統(tǒng)會計人員被淘汰，財務(wù)共享對于高端財務(wù)人員的需求會更加旺盛。而財務(wù)共享更應(yīng)該被當(dāng)做是一個平臺，一個可以盈利的平臺。中國國旅的財務(wù)共享中心就將接入的子公司當(dāng)做客戶來服務(wù)，而并不是簡單地實現(xiàn)財務(wù)集中管理。

經(jīng)驗二：財務(wù)共享不等于財務(wù)信息化。財務(wù)共享的實施方法、路徑與以前的信息化完全不一樣。信息化的基礎(chǔ)是會計科目，而財務(wù)共享與審批內(nèi)控都相關(guān)。另外對于財務(wù)人員來說，以往信息化是被利用的一種手段，如今財務(wù)共享會成為財務(wù)人員的一種革命。

經(jīng)驗三：影響共享建設(shè)關(guān)鍵因素。有三點很重要，一是戰(zhàn)略高度，財務(wù)共享建設(shè)應(yīng)該放到整個集團的戰(zhàn)略高度上，而不是財務(wù)戰(zhàn)略;二是產(chǎn)品和實施，目前市場上財務(wù)共享的產(chǎn)品都是摸索中建立，用友NC65是比較好和完善的產(chǎn)品，同時用友可以實施自己的產(chǎn)品;三是影像系統(tǒng)。財務(wù)共享一定程度上就是財務(wù)信息細化和影像系統(tǒng)以及財務(wù)管理模式三種結(jié)合的產(chǎn)物。

經(jīng)驗四：各方在共享建設(shè)中的作用與關(guān)系�？|清并發(fā)揮企業(yè)方、咨詢方、產(chǎn)品方和實施方的角色和作用。

經(jīng)驗五：財務(wù)共享展望。財務(wù)共享發(fā)展的速度將會非�？�，其建設(shè)方式也會出現(xiàn)內(nèi)部構(gòu)建和外包的模式并存的情況。

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